Податки на Мальті: переваги володіння мальтійським паспортом → Іммігрант Інвест

1. Вигоди оподаткування на Мальті
2. Основні податки на Мальті для юридичних осіб
3. Основні податки на Мальті для фізичних осіб
4. А як же подвійне оподаткування?
5. Чи варто ставати податковим резидентом Мальти?
6. Які переваги має податкова система Мальти?

програма оформлення громадянства Мальти стала в нашій практиці однією з найбільш затребуваних. Інтерес до отримання мальтійського паспорта тільки зростає.

У зв'язку з цим наші потенційні клієнти часто задають практичні питання про те, як влаштована податкова система Мальти і які фінансові вигоди обіцяє друге громадянство на Мальті. У сьогоднішній статті ми постараємося відповісти на основні питання, які надходять до нас.

Вигоди оподаткування на Мальті

У статті, присвяченій бізнесу на Мальті , Ми вже згадували про те, що в цій країні діє одна з найбільш оптимальних і привабливих податкових систем в Європі. По крайней мере, такою вона є на даний момент. За привабливістю конкуренцію їй можуть скласти лише податки на Кіпрі , В Німеччині, Чорногорії, Швейцарії, Ліхтенштейні.

Наприклад, це країни з найнижчим показником ПДВ в Європі . Однак з перерахованих держав тільки Мальта і Кіпр пропонують оформити громадянство за інвестиції в економіку і користуватися пільговим оподаткуванням.

Зокрема, левову частку податків, які сплачує компанія на Мальті, згідно із законом, держава може відшкодувати. Здавши податкову звітність, сплативши податки і розподіливши прибуток, керівництво компанії може подати документи на повернення частини податків. Після того як податкова служба розгляне заяву, повернення відбувається протягом 14 робочих днів [/ list_item]

Про вигоди ведення бізнесу судіть самі ...

• Компанія веде торговельну діяльність? Повернення складе 6/7 від сплаченого податку, а податкова ставка після повернення - лише 5%
• Отримали пасивний дохід і роялті? Вам повернуть 5/7 податку
• Ваша компанія користується звільненням від подвійного оподаткування? Розраховуйте отримати назад 2/3 сплаченого податку
• Прибуток отримана в результаті Participating Holding? Прийміть 100% податку!

Причому повернення здійснюється в тій же валюті, в якій були сплачені податки, тому валютних ризиків для вас ніяких.

Основні податки на Мальті для юридичних осіб

Податок Ставка На прибуток
на дивіденди
процентний дохід
на роялті
На статутний капітал
ПДВ 35%
0%
0%
0%
немає
18%

Всі податки компанії на Мальті розподіляють по 5 рахунках:

• остаточний податок (Final Tax Account)
• доходи, отримані на Мальті (Maltese Taxed Account)
• доходи за кордоном (Foreign Income Account)
• прибуток від нерухомості (Immovable Property Account)
• доходи, які не обкладають податками (Untaxed Account)

Важливо! Повернення податків здійснюється тільки з першого і другого рахунків, тому необхідно грамотно підходити до розподілу доходів між різними рахунками.

Основні податки на Мальті для фізичних осіб

Заможних людей приваблює на Мальту відсутність ряду ключових податків: спадок, дарування, а в ряді випадків і на майно. Зате тут діє гербовий збір і прибутковий податок, який може становити від 15 до 35% залежно від обсягу доходів.

Для резидентів і нерезидентів визначені різні обсяги доходів. Наприклад, прибутковий податок в 29% платять резиденти з річним доходом від 14501 до 19500 євро. А податок в 30% платять нерезиденти з доходом від 3101 до 7800 євро.

В іншому в оподаткування фізосіб, які є резидентами Мальти, входять такі види податків.

Податок Ставка На дивіденди
На банківські відсотки
на роялті
На чисті активи
на соцзабезпечення
Податок на спадщину
Податок на майно 15%
15%
0%
немає
10% від зарплати
немає
немає

Важливо! Податковим резидентом вважається людина, яка постійно проживає в країні і отримує дохід на її території. Якщо ви живете і отримуєте дохід на батьківщині, але володієте паспортом Мальти, то і резидентом не вважає, і податків не платите.

А як же подвійне оподаткування?

Між Мальтою і Росією його не існує, так як діє Російсько-мальтійська міжурядова Конвенція про уникнення подвійного оподаткування, яка працює з 1 січня 2015 року. Тому можна не переживати з приводу інтересу до вашої компанії з боку податкових органів: для Росії офіційно Мальта не відноситься до офшорних зон.

Чи варто ставати податковим резидентом Мальти?

Більшість питань, які задають нам потенційні клієнти, які бажають оформити громадянство Мальти, стосуються податкового резидентства.

Якщо інвестор приймає рішення не ставати податковим резидентом, то в такому випадку обов'язок сплати будь-яких податків на Мальті не виникає. Однак якщо інвестор отримує прибуток в результаті бізнес-діяльності підприємства на території Мальти, такий прибуток підлягає оподаткуванню і буде отримана інвестором вже за вирахуванням застосовних податків. Розмір податку буде змінюватись в залежності від джерела прибутку і розраховується в кожному випадку окремо.

Це питання досить індивідуальний. Кожен інвестор визначає вигоду податкового резидентства на Мальті в залежності від цілей, країни початкової податкової резиденції і джерел доходів. Можливо, для деяких інвесторів для зміни податкової резиденції ключовим може стати той факт, що на Мальті відсутні:

• податок на світовий дохід для фізичних осіб (якщо він фактично не отримана на території Мальти)
• багатство
• спадщину та дарування
• будь-який виграш від азартних ігор (онлайн або в букмекерських конторах)
• в деяких випадках і на нерухомість

Відсутність податків на світовий дохід, багатство, нерухомість, спадщину та дарування вже можна розглядати як елемент податкової пільги при порівнянні з оподаткуванням інших країн. Додатковими плюсом є наявність більше 60 угод про уникнення подвійного оподаткування з деякими країнами. За багатьом категоріям податків інвестор може здійснювати оплату податків за нижчими ставками.

До іншим пільгам можна віднести і те, що фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність на Мальті, можуть відняти з доходів підприємства витрати, понесені повністю і виключно в цілях отримання доходу. В їх число входять:

• відсотки
• рента
• витрати на поточний і капітальний ремонт
• витрати на стимулювання збуту
• патентні витрати, розподілені протягом терміну дії патенту
• капітальні вкладення в інтелектуальну власність, які рівномірно розподіляються протягом 3 років
• певні види попередніх торгових витрат

На Мальті функціонує повноцінна система умовного нарахування податку. Відповідно до неї податки, сплачені компанією на Мальті, можуть бути надані у вигляді кредиту на рівні акціонерів при виплаті дивідендів.

Корпоративний податок становить 35%, але при цьому ставка податку на дивіденди і роялті дорівнює 0%, що дуже вигідно відрізняє Мальту від інших країн ЄС. У деяких країнах корпоративний податок досягає позначки в 50%. Таким чином, Мальта вигідно займає позицію «золотої середини».

Поняття «податковий резидент» не залежить від документа, на підставі якого особа проживає на території країни. За загальним правилом, ті особи, у яких є статус ВНЖ / ПМЖ (наприклад, через працевлаштування) зобов'язані проживати на території країни постійно. Відповідно, вони автоматично стають податковими резидентами.

Однак до інвесторів - учасників державних інвестиційних програм Мальти дана вимога не застосовується. Отже, отримавши статус ВНЖ Мальти , ПМЖ Мальти або громадянство, інвестор може не проживати на території країни і не ставати її податковим резидентом [/ list_item] Таким чином, при статусі ВНЖ / ПМЖ і навіть при наявності громадянства фізособа може не ставати податковим резидентом.

У той же час, якщо ви проживаєте на території Мальти більше 183 днів в році, ви автоматично стаєте податковим резидентом. І в такому випадку буде застосовуватися відповідне оподаткування.

За загальним правилом, якщо ВНЖ / ПМЖ отримано не на підставі державних інвесторських програм, то фізособа зобов'язана проживати на території Мальти не менше 183 днів у році. Тільки тоді ви отримуєте можливість продовжити ВНЖ / ПМЖ статус (і автоматично стаєте податковим резидентом).

У випадках з інвесторськими програмами застосовується інший підхід. Обов'язок перебувати на Мальті протягом навіть декількох днів в році відсутня. Однак для продовження статусу ПМЖ все ж потрібно виконати ряд умов. Таким чином, якщо інвестор за своїм вибором хоче стати податковим резидентом Мальти, то необхідно довести, що він перебував на території країни не менше 183 днів у році.

Податки за відкриття і використання банківських рахунків на Мальті відсутні. Але існує фіксована сума за банківські послуги: за відкриття (приблизно 200 євро, в залежності від банку), за обслуговування (близько 20 євро в місяць), за послуги з банківським переказам.

Які переваги має податкова система Мальти?

• Можливість оптимізувати податки шляхом повернення більшої їх частини
• Ставки податків нижче, ніж в більшості країн ЄС
• Немає подвійного оподаткування
• Відсутність ряду важливих податків для бізнесу: роялті, відсотки, дивіденди
• Ряд пільг для фізосіб: відсутність податків на спадок, дарування, майно, капітал
• Відсутність оподаткування нерезидентів, що мають ВНЖ, ПМЖ, громадянство
• Ніяких валютних ризиків

Для більш детальних консультацій з питань податків на Мальті ви можете звернутися безпосередньо в нашу компанію або залишити коментарі до цієї статті.