Головна / Інші послуги / Оптимізація оподаткування
Кіпр по праву вважається однією з найбільш вигідних низькоподаткових юрисдикцій. Режим низькоподатковій зони діє в цій державі з 1 січня 1977, а угода про уникнення подвійного оподаткування з Росією підписано 5 грудня 1998 року. Зазвичай бізнесмени засновують в цій юрисдикції холдинги, щоб з їх допомогою організувати і контролювати розподіл фінансів і оптимізацію витрат. Такий тип організації можна представити як схему, що складається з декількох юридичних осіб, які ведуть спільну господарську діяльність, де один учасник холдингу керує іншими для досягнення спільної мети і оптимізації виплати податків. Учасник холдингу, який управляє іншими компаніями, називається головною компанією. Головною компанією можуть бути юридичні особи зареєстровані в будь-якій юрисдикції світу, наприклад, в Росії, Кіпрі або Гонконгу.
Холдинг може використовуватися в будівельному або лізинговому бізнесі, що дозволяє диверсифікувати витрати між компаніями, що знаходяться на території різних держав, а також оптимізувати податок на прибуток компанії в Росії. За допомогою такої компанії підприємець здатний планувати оподаткування компаній, що знаходяться на території декількох офшорних зон , І його оптимізацію.
Оптимізація оподаткування при виплаті дивідендів
При виплаті дивідендів оптимізація оподаткування часто є основною метою заснування холдингу на Кіпрі. Перерахуємо деякі привабливі аспекти заснування холдингу на Кіпрі:
- якщо акціонер компанії не є резидентом республіки Кіпр, то при виплаті дивідендів з нього буде стягнуто всього 9% податку на прибуток;
- якщо дочірньою компанією російського холдингу є резидент Кіпру, то він повинен виплатити податок на прибуток відповідно до кіпрським законодавством за ставкою 10%;
- якщо головною компанією в холдингу є російський резидент, а дочірньою - кіпрська компанія, то при виплаті материнської компанії дивідендів кіпріот не платить податок зовсім;
Оптимізація оподаткування за схемою виплат компенсації (роялті)
Роялті - від англійського «royalties» - авторський гонорар. На практиці цей термін застосовується ширше - грошову винагороду за використання патенту або іншого виду інтелектуальної власності.
Компанія виплачує роялті після виробництва товарів або послуг з використанням авторського патенту або авторського права у вигляді відсотка від вартості.
офшорна компанія , Що застосовується в схемі зі сплатою роялті, допоможе серйозно оптимізувати платежі по податках російської компанії. Уявімо, що між цією офшорною компанією-правовласником і організацією-резидентом РФ укладено ліцензійну угоду, і роялті надходить від російської фірми до власника патенту в офшорній зоні. Таким чином, російська компанія не обкладається податком на території РФ, що позитивно впливає на оптимізацію її діяльності.
Інтелектуальна власність та авторське право - зручний засіб оптимізації податкового тягаря і оптимізації оподаткування. Схема передачі права інтелектуальної власності офшорної компанії, зважаючи на простоту оформлення угоди і очевидною оптимізації вигоди, широко застосовується підприємцями з багатьох країн світу. Ми рекомендуємо клієнтам, що володіє інтелектуальною власністю і бажають отримувати максимальний прибуток від її використання, звернути увагу на можливість передачі права інтелектуальної власності кіпрської офшорної компанії .
Оптимізація при фінансуванні холдингів
Фінансування холдингів за допомогою іноземної компанії як спосіб оптимізації оподаткування компанії використовується досить давно. Корпорації зі світовим ім'ям активно працюють по схемі фінансування діяльності через кіпрські низькоподаткові компанії. Як працює така система по оптимізації оподаткування? Пояснимо на прикладі.
Для оптимізації податків кіпрська фірма дає позику компанії-резиденту РФ. Частина коштів, отриманих від позикодавця, витрачається на погашення позики і відсотків по ньому. Таким чином, російська компанія платить менший податок на прибуток (у зв'язку з витратами на повернення позики), а кіпрська компанія-учасник схеми навпаки отримує прибуток і сплачує податок з половини суми відсотків, отриманих від займополучателя (ст. 11 Угоди про уникнення подвійного оподаткування) . Таким методом досягається оптимізація оподаткування.