Оптимізація оподаткування в холдингових структурах

1. Оптимізація оподаткування в холдингових структурах

Оптимізація оподаткування в холдингових структурах

ТОВ «Навчальний Центр« Бізнес Аспект »

т / ф (495) 517-15-97 www.bi-aspekt.ru

15 липня 2016 року (10.00 до 18.00)

Оптимізація оподаткування в холдингових структурах

Семінар орієнтований на фінансових директорів і керівників компаній, власників бізнесу, головних бухгалтерів, податкових юристів, фахівців з податкового планування.

Семінар веде: Кузьміних Артем Євгенович - Керуючий партнер компанії КУЗЬМІНИХ, ЄВСЄЄВ & ПАРТНЕРИ (KE & P), консультант з податкового планування і побудови холдингових структур, викладач РАНХиГС при Президентові РФ і НДУ ВШЕ. Має великий досвід практичної роботи з планування оподаткування і фінансових потоків в рамках торгово-промислового холдингу, а також в області податкового і організаційно-фінансового консалтингу. Володіє глибокими знаннями і великим досвідом в області раціонального побудови інтегрованих холдингових структур, податкового планування діяльності окремих підприємств і груп компаній, регулярно розробляє і впроваджує нові схеми і методи планування оподаткування і фінансових потоків. Автор десятків статей з податкового планування для провідних фахових видань. Серед клієнтів - компанії сфери виробництва, оптової та роздрібної торгівлі, будівництва, послуг населенню та B2B. Автор і ведучий регулярних практичних семінарів з податкового планування.

Програма семінару:

На семінарі розглядаються основні способи податкової оптимізації в рамках групи компаній - з податку на прибуток і ПДВ, «зарплатних» податків і внесків, податку на майно. Вводиться поняття віртуальної групи компаній (віртуального холдингу), розглядається її типова структура, способи відходу від формальної аффілірованності.

Мета семінару - підготувати учасників до самостійного побудови раціональної структури групи компаній (холдингу) з точки зору податкового планування і забезпечення безпеки бізнесу та активів.

1. Поняття і принципи податкового планування: платити податки, але не переплачувати. Як можна і як не можна оптимізувати податки з урахуванням змін законодавства, судової практики і тенденцій розвитку правозастосування. «Чорні», «сірі» та «білі» схеми. «Метод холдингу» в податковому плануванні. Поняття віртуального холдингу (групи компаній) як засобу податкового планування. Раціональне побудова фінансових потоків і договірних відносин в холдингу через поділ оборотів, капіталу (прибутку), активів, персоналу, відносин з контрагентами та ризиків. Елементи холдингу - Операційні компанії, що управляє або фінансує компанія (Казначейство), Хранитель активів, Торговий дім (спорядити закупівельна організація), Центри обслуговування (Кадрові центри), ризик-структури і їх ролі в податковому плануванні.

2. Методи планування податку на прибуток і ПДВ в холдингах. Низькоподаткові суб'єкти (ННС).

· Суб'єкти спеціальних податкових режимів - ЕНВД, УСН, патентна система, суб'єкти ССО з «низькоподаткових» регіонів, а також просте товариство з їх участю ,.

· Офшори або пов'язані з ними компанії-нерезиденти з респектабельних юрисдикцій.

· Інші варіанти: ІП на загальній системі, фізособи в разових операціях, «інвалідні» структури, платники податків, які мають збитки та / або переплату ПДВ, в т.ч. штучно створені.

· «Недобросовісні платники податків» і контактують з ними ризик-структури: як можна «оптимізувати». Принципова неможливість економії ПДВ «білими» схемами і випадки, коли це можливо.

· Оптимізація ПДВ і податку на прибуток через поділ доходів "з ПДВ" і "без ПДВ" і маніпулювання доданою вартістю (перерозподіл витрат, трансферне ціноутворення, у т.ч. разові збиткові угоди, створення «безПДВшний» доходів). Нюанси і ризики. Обмеження використання: покупці / замовники, які не потребують відрахуванні ПДВ, як їх виявити або створити штучно.

· Способи перенесення бази оподаткування з податку на прибуток на низькоподаткових суб'єктів:

- механізм трансфертних цін. Антітрансфертное законодавство, способи відходу від контролю за угодами, грамотне обгрунтування трансфертних цін,

- діюче послуги, роботи,

- виплата процентів за борговими зобов'язаннями. Включення відсотків до витрат в будь-якому розмірі,

- страхування реальних ризиків в несхемних страхових компаніях,

- платежі за використання та обслуговування об'єктів основних засобів і нематеріальних активів, в т.ч. ліцензійні та франчайзингові,

- плата за заставу або поручительство, делькредере,

- штрафні санкції, відшкодування збитків і втрат,

- платежі за збільшений термін і / або обсяг гарантійних зобов'язань.

· Умови їх застосування: нелицемірна характер угод, що укладаються. Економічна доцільність витрат ( «ділова мета», «легенда», відсутність дублюються функцій). Грамотне обґрунтування цін і якісне документальне оформлення витрат. Неаффілірованность, прямі і непрямі ознаки аффілірованності, її негативні наслідки і коли вона допустима; «Штучне дроблення бізнесу з метою ухилення від сплати податків»; «Ділові цілі», що обгрунтовують розподіл бізнесу. Самостійність низькоподаткових суб'єктів.

· Безподаткові способи передачі грошових коштів в холдингу. Позики як спосіб зворотного рефінансування - переваги і недоліки, ризик ведення незаконної банківської діяльності. Безподаткове рефінансування (повернення) і капіталізація виведеної прибутку підприємства (холдингу) через статутний капітал, безоплатну передачу майна, збільшення чистих активів, ст. 27 Закону «Про ТОВ».

Просте товариство суб'єктів спрощеної системи оподаткування, в т.ч. з «низькоподаткових» регіонів. Сплата ПДВ. Відстрочка сплати податку при непередачі прибутку на рахунки товаришів. Чи можливий обхід за допомогою простого товариства правил податкового обліку (гл. 25 НК) і обмежень гл. 26.2 НК РФ в частині переліку витрат?

3. Створення раціональної фінансової та організаційної холдингової структури, схеми товарно-фінансових потоків і договірних відносин холдингу. Оперативне розподіл податкового навантаження між учасниками холдингу.

4. Принципи податкового планування використання основних засобів. Планування податку на майно - які варіанти залишаються? «Хранитель активів» (особа - власник майнового комплексу), низькоподаткові і безподаткові способи передачі майна. Переоцінка основних засобів та нелінійна амортизація. Чи можлива оптимізація з нерухомого майна, яке оподатковується за кадастрової вартості?

5. Принципи податкового планування (оптимізації) виплати заробітної плати в холдингу. Дивідендні схеми - заміна виплати зарплати на «спрощенку»? Договори з підприємцем: возмездного надання послуг, виконання робіт, агентський, транспортні послуги, штрафні санкції, оренда та ін. Розрахунки ефективності. Короткий огляд інших (компенсаційних, процентних та інших) схем виплати низькоподаткова доходу.

6. Іноземні низькоподаткові компанії. Їх використання при проведенні внутрішніх російських операцій для оптимізації податку на прибуток: традиційні (торгівля, відсотки, дивіденди, роялті, послуги, тощо) і нетрадиційні схеми (просте товариство, агентські). Вибір низькоподаткових юрисдикцій. Перспективи використання компаній-нерезидентів в зв'язку з законодавством про контрольовані іноземні компанії.

7. Огляд змін податкового законодавства, їх вплив на податкові схеми. Відповіді на запитання.

Вартість участі: 9900 рублів.

Інформація про знижки: більш одного учасника від компанії - знижка 10%, постійним клієнтам компанії - знижка 20%.

Місце проведення: м Москва, вул. Нижня Сиромятніческій, 10 стр 12

Заявки на участь та додаткова інформація за тел. (495) 517-15-97, 510-42-90

Заявка на участь