Optymalizacja opodatkowania w strukturach holdingowych

1. Optymalizacja opodatkowania w strukturach holdingowych

Optymalizacja opodatkowania w strukturach holdingowych

Centrum szkoleniowe LLC „Aspekt biznesowy”

t / f (495) 517-15-97 www.bi-aspekt.ru

15 lipca 2016 r. (Od 10.00 do 18.00)

Optymalizacja opodatkowania w strukturach holdingowych

Seminarium koncentruje się na dyrektorach finansowych i dyrektorach firm, właścicielach firm, głównych księgowych, prawnikach podatkowych i planistach podatkowych.

Seminarium prowadzi: Kuzminykh Artem Evgenyevich - Partner Zarządzający KUZMINYH, EVSEEV & PARTNERS (KE & P), konsultant ds. Planowania podatkowego i struktur budowlanych, nauczyciel w RANEPA pod przewodnictwem Federacji Rosyjskiej i NRU HSE. Posiada bogate doświadczenie w praktycznym planowaniu podatków i przepływów finansowych w ramach holdingu handlowego i przemysłowego, a także w dziedzinie doradztwa podatkowego i organizacyjnego oraz finansowego. Ma dogłębną wiedzę i bogate doświadczenie w dziedzinie racjonalnej budowy zintegrowanych struktur holdingowych, planowania podatkowego działalności poszczególnych przedsiębiorstw i grup przedsiębiorstw, regularnie opracowuje i wprowadza nowe schematy i metody planowania opodatkowania i przepływów finansowych. Autor kilkudziesięciu artykułów na temat planowania podatkowego dla wiodących profesjonalnych publikacji. Wśród klientów znajdują się firmy z branży produkcyjnej, handlu hurtowego i detalicznego, budownictwa, usług publicznych i B2B. Autor i gospodarz regularnych warsztatów planowania podatkowego.

Program seminarium:

Seminarium omawia główne sposoby optymalizacji podatkowej w grupie przedsiębiorstw - podatek dochodowy i VAT, podatki od wynagrodzeń i składki, podatek od nieruchomości. Wprowadzono koncepcję wirtualnej grupy firm (wirtualne gospodarstwo), rozważono jej typową strukturę, sposoby unikania formalnej przynależności.

Celem seminarium jest przygotowanie uczestników do samodzielnej budowy racjonalnej struktury grupy przedsiębiorstw (holdingów) w zakresie planowania podatkowego i zapewnienia bezpieczeństwa biznesu i aktywów.

1. Pojęcie i zasady planowania podatkowego: płacić podatki, ale nie przepłacać. Jak można i jak nie optymalizować podatków w świetle zmian w ustawodawstwie, praktyce sądowej i trendach w egzekwowaniu prawa. Schematy „czarny”, „szary” i „biały”. „Metoda przechowywania” w planowaniu podatkowym. Koncepcja wirtualnego holdingu (grupy firm) jako środka planowania podatkowego. Racjonalna konstrukcja przepływów finansowych i stosunków umownych w spółce holdingowej poprzez podział obrotów, kapitału (zysku), aktywów, personelu, relacji z kontrahentami i ryzykami. Elementami holdingu są spółki operacyjne, spółka zarządzająca lub finansująca (Skarb Państwa), powiernik aktywów, dom handlowy (organizacja zaopatrzeniowa lub zaopatrzeniowa), centra usługowe (centra personalne), struktury ryzyka i ich rola w planowaniu podatkowym.

2. Metody planowania podatku dochodowego i podatku VAT w gospodarstwach. Podmioty o niskich podatkach (NNS).

· Podmioty specjalnych systemów podatkowych - UTII, USN, system patentowy, podmioty USN z regionów „niskich podatków”, a także proste partnerstwo z ich udziałem.

· Offshore lub powiązane spółki niebędące rezydentami z uznanych jurysdykcji.

· Inne opcje: PI w systemie ogólnym, osoby w transakcjach jednorazowych, „nieważne” struktury, podatnicy, którzy ponoszą straty i / lub nadpłata podatku VAT, w tym sztucznie stworzony.

· „Bez skrupułów podatnicy” i struktury ryzyka, z którymi mają kontakt: jak „zoptymalizować”. Główna niemożność zaoszczędzenia podatku VAT na „białych” systemach i przypadkach, w których jest to możliwe.

· Optymalizacja podatku VAT i podatku dochodowego poprzez podział dochodów „z VAT” i „bez podatku VAT” oraz manipulowanie wartością dodaną (realokacja wydatków, ceny transferowe, w tym jednorazowe transakcje przynoszące straty, tworzenie dochodu „bez VAT”). Niuanse i ryzyko. Ograniczenie użytkowania: kupujący / klienci, którzy nie muszą odliczać podatku VAT, jak je sztucznie identyfikować lub tworzyć.

· Sposoby przenoszenia podstawy opodatkowania dla podatku dochodowego od podmiotów o niskich podatkach:

- mechanizm cen transferowych. Prawodawstwo anty-transferowe, sposoby unikania kontroli nad transakcjami, właściwe uzasadnienie cen transferowych,

- nieaktywne usługi, praca,

- wypłata odsetek od zobowiązań dłużnych. Uwzględnienie odsetek w kosztach w dowolnej kwocie

- ubezpieczenie realnych ryzyk w firmach nieubezpieczeniowych,

- płatności za użytkowanie i utrzymanie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, w tym licencjonowane i franczyzowe,

- płatność za poręczenie lub poręczenie, del credere,

- grzywny, odszkodowania i straty,

- płatności przez dłuższy okres i / lub kwotę zobowiązań gwarancyjnych.

· Warunki ich wykorzystania: przyjazny charakter transakcji. Ekonomiczna wykonalność kosztów („cel biznesowy”, „legenda”, brak duplikatów funkcji). Właściwe uzasadnienie cen i wysokiej jakości dokumentacja wydatków. Brak przynależności, bezpośrednie i pośrednie oznaki przynależności, jej negatywne konsekwencje i kiedy jest to dopuszczalne; „Sztuczny podział biznesu w celu uchylania się od płacenia podatków”; „Cele biznesowe” uzasadniające podział biznesu. Niezależność podmiotów o niskich podatkach.

· Wolne od podatku sposoby transferu gotówki w gospodarstwie. Pożyczki jako sposób refinansowania - zalety i wady, ryzyko prowadzenia nielegalnej bankowości. Wolne od podatku refinansowanie (zwrot) i kapitalizacja pochodnego zysku przedsiębiorstwa (holdingu) poprzez kapitał docelowy, darowiznę, zwiększenie aktywów netto, art. 27 ustawy „O LLC”.

· Proste partnerstwo podmiotów uproszczonego systemu podatkowego, w tym z regionów „niskich podatków”. Płatność podatku VAT. Odroczenie płatności podatku w przypadku braku transferu zysków na konta partnerów. Czy można obejść za pomocą prostego partnerstwa zasady rachunkowości podatkowej (rozdz. 25 Ordynacji podatkowej) i ograniczenia rozdz. 26.2 Kodeksu Podatkowego na liście kosztów?

3. Stworzenie racjonalnej struktury finansowej i organizacyjnej holdingu, schematu przepływów towarów i przepływów finansowych oraz stosunków umownych gospodarstwa. Operacyjny podział obciążeń podatkowych wśród uczestników gospodarstwa.

4. Zasady planowania podatkowego w zakresie użytkowania środków trwałych. Planowanie podatku od nieruchomości - jakie opcje pozostają? „Custodian of Assets” (osoba jest właścicielem kompleksu nieruchomości), nisko podatkowe i wolne od podatku metody przekazywania nieruchomości. Przeszacowanie środków trwałych i amortyzacja nieliniowa. Czy można zoptymalizować nieruchomości, które są opodatkowane według wartości katastralnej?

5. Zasady planowania podatkowego (optymalizacja) wypłaty wynagrodzenia w gospodarstwie. Programy dywidendowe - zastępujące wypłatę wynagrodzeń w „uproszczonym”? Umowy z przedsiębiorcą: uciążliwe świadczenie usług, wykonywanie pracy, pośrednictwo, usługi transportowe, kary, czynsz itp. Obliczenia wydajności. Krótki przegląd innych (rekompensat, odsetek i innych) programów wypłaty dochodów o niskich podatkach.

6. Zagraniczne spółki o niskich podatkach. Ich wykorzystanie podczas operacji krajowych w celu optymalizacji podatku dochodowego: tradycyjne (handel, odsetki, dywidendy, tantiemy, usługi itp.) I nietradycyjne (proste partnerstwo, agencja). Wybór jurysdykcji o niskich podatkach. Perspektywy wykorzystania spółek niebędących rezydentami w związku z przepisami dotyczącymi kontrolowanych spółek zagranicznych.

7. Przegląd zmian w ustawodawstwie podatkowym, ich wpływ na systemy podatkowe. Odpowiedzi na pytania.

Opłata za uczestnictwo: 9900 rubli.

Informacje o zniżkach: więcej niż jeden uczestnik z firmy - 10% zniżki, dla stałych klientów firmy - 20% zniżki.

Miejsce: Moskwa, ul. Dolna Syromyatnicheskaya, 10 strona 12

Wnioski o uczestnictwo i dodatkowe informacje przez telefon. (495) 517-15-97, 510-42-90

Wniosek o uczestnictwo