- Jak działa offshore?
- Główne schematy operacji morskich
- Główne trudności podczas pracy z morzem
- Wniosek
W terminologii prawnej definicja offshore zaczęła być stosowana w latach 50. XX wieku w Stanach Zjednoczonych od czasu publikacji artykułu o znanej wówczas firmie, która przeniosła swoją siedzibę do innego kraju, unikając w ten sposób zwiększonej uwagi rządu USA. W artykule porozmawiamy o tym, co to jest i o zasadach pracy z nim.
Dosłownie termin „offshore” jest tłumaczony z angielskiego na „off-shore”, czyli poza danym krajem, więc ma charakter gospodarczy i geograficzny. Strefa przybrzeżna to państwo lub jego część - region, państwo, na którego terytorium znajdują się specjalne warunki rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej przez nierezydentów, czyli obywateli innych krajów. Pojawienie się tych stref wynika z różnych podejść w polityce podatkowej państw, braku ujednoliconych przepisów międzynarodowych.
Strefą offshore do prowadzenia działalności gospodarczej osoby niebędącej rezydentem może być w zasadzie każde państwo, którego polityka podatkowa wypada korzystnie w porównaniu z krajem macierzystym.
Jako zjawisko ekonomiczne, takie systemy pojawiły się w starożytnym Rzymie, kiedy kupcy, próbując zmniejszyć swoje wydatki podatkowe, omijali lub podróżowali po terenach o wysokich wymaganiach podczas handlu na sąsiednich wyspach.
Obecnie spółka offshore to taka, która nie prowadzi działalności w kraju rzeczywistej rejestracji, a jej właściciel jest nierezydentem, czyli obywatelem innego państwa.
Na przykład Amerykanin, który zarejestrował swoje przedsiębiorstwo na Cyprze, ale który działa w Stanach Zjednoczonych, staje się właścicielem spółki offshore. Działalność offshore obejmuje firmy, które prowadzą różnorodne działania - komercyjne, finansowe, budowlane, produkcyjne.
Można wyróżnić główne cechy, które przypisują przedsiębiorstwo do tej kategorii: własność nierezydenta w stosunku do kraju rejestracji; działalność handlowa prowadzona jest poza krajem rejestracji; uproszczona procedura rejestracji; poufność i anonimowość w odniesieniu do właściciela firmy; brak lub znaczące uproszczenie działań w zakresie kontroli walutowej i finansowej, księgowości i audytu; niskie opodatkowanie lub jego zastąpienie jedną stałą opłatą.
Jak działa offshore?
Spółki offshore mogą być wykorzystywane do optymalizacji opodatkowania, ochrony własnego kapitału, a także do zachowania poufności właściciela firmy. Należy jednak rozumieć, że praca z jurysdykcjami o niskich podatkach wymaga starannego przygotowania. Wybierając jurysdykcję, powinieneś zastanowić się, jak będzie działać przybrzeżna, bardziej szczegółowo na ten temat tutaj .
Optymalizacja podatkowa
Optymalizacja podatkowa jest najczęstszym powodem tworzenia spółek offshore. Jako przykład możemy nazwać ten schemat pracy: rosyjski biznesmen otwiera firmę w strefie z preferencyjnym opodatkowaniem. Następnie tworzy z nią spółkę joint venture, której wkład w kapitał autoryzowany z offshore to sprzęt importowany do Rosji, w tym przypadku nie będzie podlegał VAT i opłatom celnym.
Offshore może również skutecznie działać w ramach systemu cen transferowych. W tym przypadku główna produkcja znajduje się na lądzie lub w kraju o wysokim poziomie opodatkowania. Przedsiębiorstwo produkcyjne sprzedaje produkty po niskiej cenie spółce offshore, która z kolei odsprzedaje je klientom końcowym po cenach rynkowych. W ten sposób zysk jest gromadzony na morzu i jest chroniony przed podatkami.
Ochrona prywatności
Spółki offshore mogą również pracować nad zapewnieniem poufności prawdziwych właścicieli firm. Program jest stosowany w następujący sposób: spółka jest zarejestrowana na morzu, która następnie nabywa udziały w rosyjskiej spółce, stając się tym samym jej właścicielem. Jednocześnie praktycznie niemożliwe jest ustalenie, kto faktycznie jest właścicielem rosyjskiej firmy.
Ochrona kapitału
Transfer środków do banków zagranicznych w praktyce okazuje się mniej opłacalny niż wycofywanie kwot za pośrednictwem spółek offshore. Można to zrobić na kilka sposobów, na przykład w celu utworzenia spółki w jurysdykcji z preferencyjnym opodatkowaniem i zawarcia z nią umowy na dostawę towarów lub kredytu. Przelew pieniędzy w tym przypadku będzie wyglądał jak płatność za towary lub spłata odsetek od pożyczki.
Ta metoda umożliwia ochronę mienia przed naruszeniem przez kredytodawców, ponieważ po pierwsze trudno jest wykryć właściciela spółki offshore, a po drugie trudno jest wypłacić kapitał z zagranicy, nawet na mocy decyzji sądu.
Główne schematy operacji morskich
1) Ceny transferowe
W zależności od celu działalności istnieje wiele sprawdzonych systemów, w których firmy, fundusze powiernicze i inne podmioty finansowe działają na morzu. Oto podstawowe schematy tego, jak działają firmy offshore.
Jest to system handlu, w którym pośrednik - firma offshore pojawia się między dostawcą a nabywcą. W przypadku eksportu towary są sprzedawane na morzu przy minimalnym koszcie, a już w tej specjalnej strefie są odsprzedawane prawdziwemu nabywcy po rzeczywistej cenie. Tak więc obniżone podatki od sprzedaży.
W Rosji zagraniczne spółki offshore nie mogą płacić podatku VAT. Przy imporcie towarów cena jest obniżana, ale umiarkowanie, aby osiągnąć równowagę między podatkiem dochodowym a opłatami celnymi. Płatność dokonywana jest przez firmy działające w ramach uproszczonego systemu płatności podatkowych.
System agencji
Organizowana jest spółka offshore, która oficjalnie zatrudnia firmę w kraju o mniej korzystnych warunkach podatkowych. Zatrudnianie występuje jako agent, a podatki będą musiały być płacone tylko za te usługi, zasadniczo z 1-2% kosztów towarów lub usług.
W celu zmniejszenia podatków organizowana jest spółka offshore, która działa jako wykonawca. W rzeczywistości zatrudnia firmę budowlaną w kraju, w którym ma być wykonywana budowa. Przez morze wszystkie środki są wydawane na zakup materiałów, płatności za usługi, zyski pozostają w tym samym miejscu i płacona jest minimalna kwota podatków.
Produkcja
Firma na morzu płaci za surowce i usługi związane z produkcją niektórych produktów. Produkt końcowy jest sprzedawany przez wynajętego agenta, który otrzymuje niewielką opłatę za usługi pośrednictwa, a wszystkie środki trwałe przechodzą na morze.
Transport
Firmy transportowe mogą zminimalizować koszty opodatkowania, jeśli świadczą swoje usługi jako agenci spółek offshore.
Bank bierze pożyczkę na przedpłatę i przekazuje spółce offshore. Prawo przewiduje zwrot pożyczki po 180 dniach. Spółka offshore zwraca ją, powołując się na niemożność realizacji umowy, wykorzystując fundusze według własnego uznania przez sześć miesięcy.
Należności licencyjne
Współpracuj z firmami offshore, a firma offshore tworzy znak towarowy, rejestrując go w kraju, w którym działalność faktycznie ma miejsce. Później sprzedaje się licencję na używanie znaku, za którą spółka offshore otrzymuje tantiemy. Wzrasta koszt towarów przy regularnych płatnościach dodatkowych, zmniejsza się kwota podatków.
Inwestycje zagraniczne
Aby uzyskać większy dochód z inwestowania funduszy, zagraniczny kapitał jest wydawany za pośrednictwem offshore. Podmiot zależny offshore pojawia się na terytorium rezydenta, działa, zarabia na morzu, a podatki są tam płacone, aby uniknąć podwójnego opodatkowania, czyli minimalnego.
Główne trudności podczas pracy z morzem
Niestety, wykorzystywaniu spółek offshore towarzyszy czasem pewne ryzyko, którego wcześniej nie można było przewidzieć, a prawdopodobieństwo, o którym musisz wiedzieć:
1) Podatek i kary. Mogą wystąpić problemy z opodatkowaniem, które pociągałyby za sobą narastanie grzywien, wzrost kar i innych podobnych problemów. Warto również zauważyć, że porozumienie w sprawie braku podwójnego opodatkowania nie działa we wszystkich strefach przybrzeżnych.
2) Ustawodawcza. Jeśli zostanie wybrany kraj rozwijający się, należy być przygotowanym na częste zmiany w prawodawstwie. Takie zagrożenia morskie mogą tworzyć większe niż specjalne strefy w krajach rozwiniętych.
3) Prawo administracyjne i karne. Istnieje możliwość, że urzędnicy firm zostaną pociągnięci do odpowiedzialności za podejrzenie niewłaściwego wycofania środków za granicą, złożenie fałszywych informacji podatkowych, zalegalizowanie wpływów z cienia.
4) Szkoda reputacji. Jeśli mówimy o prowadzeniu interesów z poważnymi firmami w strefie przybrzeżnej krajów rozwijających się, istnieje duże prawdopodobieństwo niepowodzenia we współpracy. Częsta zmiana sytuacji gospodarczej, prawnej i politycznej w takich krajach jest uważana za niepotrzebne ryzyko dla solidnego biznesu, a partnerstwa w tej sytuacji są niestabilne.
Wniosek
Przed użyciem offshore należy poważnie ocenić rzeczywistość możliwych korzyści, aby dokładnie przestudiować nie tylko ustawodawstwo wybranego terytorium; rozsądna współpraca z doświadczonymi ekspertami w tej dziedzinie.
I oczywiście musisz pamiętać o wszystkich ryzykach, które sprzeciwiają się najkorzystniejszym ofertom.
Yosef Lieberman
Specjalnie dla Agencji Informacyjnej „Prawnik finansowy”
Jak działa offshore?