Аптымізацыя падаткаабкладання ў холдынгавых структурах

1. Аптымізацыя падаткаабкладання ў холдынгавых структурах

Аптымізацыя падаткаабкладання ў холдынгавых структурах

ТАА «Навучальны Цэнтр« Бізнес Аспект »

т / ф (495) 517-15-97 www.bi-aspekt.ru

15 ліпеня 2016 г. (10.00 да 18.00)

Аптымізацыя падаткаабкладання ў холдынгавых структурах

Семінар арыентаваны на фінансавых дырэктараў і кіраўнікоў кампаній, уласнікаў бізнесу, галоўных бухгалтараў, падатковых юрыстаў, спецыялістаў па падатковаму планаванню.

Семінар вядзе: Кузьмін Арцём Яўгенавіч - Кіраўнік партнёр кампаніі Кузьмін, Яўсееў & ПАРТНЁРЫ (KE & P), кансультант па падатковаму планаванню і пабудове холдынгавых структур, выкладчык РАНХиГС пры Прэзідэнце РФ і НДУ ВШЭ. Мае вялікі вопыт практычнай работы па планаванні падаткаабкладання і фінансавых патокаў у межах гандлёва-прамысловага холдынгу, а таксама ў галіне падатковага і арганізацыйна-фінансавага кансалтынгу. Валодае глыбокімі ведамі і вялікім вопытам у галіне рацыянальнага пабудовы інтэграваных холдынгавых структур, падатковага планавання дзейнасці асобных прадпрыемстваў і груп кампаній, рэгулярна распрацоўвае і ўкараняе новыя схемы і метады планавання падаткаабкладання і фінансавых патокаў. Аўтар дзесяткаў артыкулаў па падатковаму планаванню для вядучых прафесійных выданняў. Сярод кліентаў - кампаніі сферы вытворчасці, аптовага і рознічнага гандлю, будаўніцтва, паслуг насельніцтву і B2B. Аўтар і вядучы рэгулярных практычных семінараў па падатковаму планаванню.

Праграма семінара:

На семінары разглядаюцца асноўныя спосабы падатковай аптымізацыі ў рамках групы кампаній - па падатку на прыбытак і ПДВ, «заробкавых» падатках і узносах, падатку на маёмасць. Ўводзіцца паняцце віртуальнай групы кампаній (віртуальнага холдынгу), разглядаецца яе тыпавая структура, спосабы сыходу ад фармальнай аффилированности.

Мэта семінара - падрыхтаваць удзельнікаў да самастойнага пабудове рацыянальнай структуры групы кампаній (холдынгу) з пункту гледжання падатковага планавання і забеспячэння бяспекі бізнесу і актываў.

1. Паняцце і прынцыпы падатковага планавання: плаціць падаткі, але не пераплачваць. Як можна і як нельга аптымізаваць падаткі з улікам змяненняў заканадаўства, судовай практыкі і тэндэнцый развіцця правапрымянення. «Чорныя», «шэрыя» і «белыя» схемы. «Метад холдынгу» ў падатковым планаванні. Паняцце віртуальнага холдынгу (групы кампаній) як сродкі падатковага планавання. Рацыянальнае пабудову фінансавых патокаў і дамоўных адносін у холдынгу праз падзел абаротаў, капіталу (прыбытку), актываў, персаналу, адносін з контрагентамі і рызык. Элементы холдынгу - Аперацыйныя кампаніі, Кіруючая або якая фінансуе кампанія (Казначэйства), Захавальнік актываў, Гандлёвы дом (забяспечваў або закупачная арганізацыя), Цэнтры абслугоўвання (Кадравыя цэнтры), рызыка-структуры і іх ролі ў падатковым планаванні.

2. Метады планавання падатку на прыбытак і ПДВ у холдынгах. Низконалоговые суб'екты (ННС).

· Суб'екты спецыяльных падатковых рэжымаў - ЕНВД, ССП, патэнтавая сістэма, суб'екты ССП з «низконалоговых» рэгіёнаў, а таксама простае таварыства з іх удзелам ,.

· Афшоры або звязаныя з імі кампаніі-нерэзідэнты з рэспектабельных юрысдыкцый.

· Іншыя варыянты: ІП на агульнай сістэме, фізасобы ў разавых здзелках, «інвалідныя» структуры, падаткаплацельшчыкі, якія маюць страты і / або пераплаты ПДВ, у тым ліку штучна створаныя.

· «Нядобрасумленныя падаткаплацельшчыкі» і кантактуюць з імі рызыка-структуры: як нельга «аптымізаваць». Прынцыповая немагчымасць эканоміі ПДВ «белымі» схемамі і выпадкі, калі гэта магчыма.

· Аптымізацыя ПДВ і падатку на прыбытак праз падзел даходаў "з ПДВ" і "без ПДВ" і маніпуляванне дабаўленай коштам (пераразмеркаванне выдаткаў, Трансфертная цэнаўтварэнне, у тым ліку разавыя стратныя здзелкі, стварэнне «безНДСных» даходаў). Нюансы і рызыкі. Абмежаванне выкарыстання: пакупнікі / заказчыкі, якія не маюць патрэбы ў вылік ПДВ, як іх выявіць або стварыць штучна.

· Спосабы пераносу падаткаабкладальнай базы па падатку на прыбытак на низконалоговых суб'ектаў:

- механізм Трансфертная цэн. Антитрансфертное заканадаўства, спосабы сыходу ад кантролю за здзелкамі, пісьменнае абгрунтаванне Трансфертная цэн,

- нефиктивные паслугі, работы,

- выплата працэнтаў па пазыковых абавязацельствах. Ўключэнне працэнтаў у выдаткі ў любым памеры,

- страхаванне рэальных рызык у несхемных страхавых кампаніях,

- плацяжы за выкарыстанне і абслугоўванне аб'ектаў асноўных сродкаў і нематэрыяльных актываў, у тым ліку ліцэнзійныя і франчайзінгавай,

- плата за заклад або даручальніцтва, делькредере,

- штрафныя санкцыі, пакрыццё страт і страт,

- плацяжы за павялічаны тэрмін і / або аб'ём гарантыйных абавязацельстваў.

· Умовы іх ужывання: някрывадушная характар ​​заключаюцца здзелак. Эканамічная мэтазгоднасць выдаткаў ( «деловая мэта», «легенда», адсутнасць дублюючыхся функцый). Пісьменнае абгрунтаванне коштаў і якаснае дакументальнае афармленне выдаткаў. Неаффилированность, прамыя і ўскосныя прыкметы аффилированности, яе негатыўныя наступствы і калі яна дапушчальная; «Штучнае драбненне бізнесу з мэтай ухілення ад выплаты падаткаў»; «Дзелавыя мэты», якія абгрунтоўваюць дзяленне бізнесу. Самастойнасць низконалоговых суб'ектаў.

· Безнаяўнаму спосабы перадачы грашовых сродкаў у холдынгу. Пазыкі як спосаб зваротнага рэфінансавання - перавагі і недахопы, рызыка вядзення незаконнай банкаўскай дзейнасці. Безнаяўнаму рэфінансаванне (вяртанне) і капіталізацыя выведзенай прыбытку прадпрыемства (холдынгу) праз статутны капітал, бязвыплатную перадачу маёмасці, павелічэнне чыстых актываў, арт. 27 Закона «Аб ООО».

· Простае таварыства суб'ектаў спрошчанай сістэмы падаткаабкладання, у тым ліку з «низконалоговых» рэгіёнаў. Выплата ПДВ. Адтэрміноўка выплаты падатку пры непередаче прыбытку на рахункі таварышаў. Ці магчымы абыход з дапамогай простага таварыства правілаў падатковага ўліку (гл. 25 НК) і абмежаванняў гл. 26.2 НК РФ у частцы пераліку затрат?

3. Стварэнне рацыянальнай фінансавай і арганізацыйнай холдынгавай структуры, схемы таварна-фінансавых патокаў і дамоўных адносін холдынгу. Аператыўнае размеркаванне падатковай нагрузкі паміж удзельнікамі холдынгу.

4. Прынцыпы падатковага планавання выкарыстання асноўных сродкаў. Планаванне падатку на маёмасць - якія варыянты застаюцца? «Захавальнік актываў» (асоба - уласнік маёмаснага комплексу), низконалоговые і безнаяўнаму спосабы перадачы маёмасці. Пераацэнка асноўных сродкаў і нелінейная амартызацыя. Ці магчымая аптымізацыя па нерухомай маёмасці, якое абкладаецца па кадастравым кошце?

5. Прынцыпы падатковага планавання (аптымізацыі) выплаты заработнай платы ў холдынгу. Дывідэнтных схемы - замена выплаты заробку на «спрошчанай»? Дагаворы з прадпрымальнікам: платнага аказання паслуг, выканання работ, агенцкіх, транспартныя паслугі, штрафныя санкцыі, арэнда і інш. Разлікі эфектыўнасці. Кароткі агляд іншых (кампенсацыйных, працэнтных і іншых) схем выплаты низконалогового даходу.

6. Замежныя низконалоговые кампаніі. Іх выкарыстанне пры правядзенні ўнутрырасійскіх аперацый для аптымізацыі падатку на прыбытак: традыцыйныя (гандаль, працэнты, дывідэнды, роялці, паслугі, і да т.п.) і нетрадыцыйныя схемы (простае таварыства, агенцкія). Выбар низконалоговых юрысдыкцый. Перспектывы выкарыстання кампаній-нерэзідэнтаў у сувязі з заканадаўствам аб кантраляваных замежных кампаніях.

7. Агляд змяненняў падатковага заканадаўства, іх уплыў на падатковыя схемы. Адказы на пытанні.

Кошт удзелу: 9900 рублёў.

Інфармацыя пра зніжкі: больш за аднаго ўдзельніка ад кампаніі - зніжка 10%, пастаянным кліентам кампаніі - зніжка 20%.

Месца правядзення: г. Масква, вул. Ніжняя Сыромятническая, 10 стр 12

Заяўкі на ўдзел і дадатковая інфармацыя па тэл. (495) 517-15-97, 510-42-90

Заяўка на ўдзел