Як працуюць афшор: асноўныя прынцыпы і схемы працы

  1. Як працуюць афшор?
  2. Асноўныя схемы працы афшора
  3. Асноўныя цяжкасці пры працы з афшораў
  4. выснову

У юрыдычнай тэрміналогіі вызначэнне афшора стала выкарыстоўвацца ў 50-х гадах XX стагоддзя ў ЗША з моманту публікацыі артыкула пра адну вядомай у той час кампаніі, якая перамясціла свой галоўны офіс у іншую краіну і тым самым пазбегла падвышанай увагі з боку ўрада ЗША. У артыкуле мы распавядзем пра тое, што гэта такое і аб прынцыпах працы з ім.

Даслоўна тэрмін афшор перакладаецца з ангельскай як «па-за берагі», гэта значыць па-за дадзенай краіны, таму ён носіць эканоміка-геаграфічны характар. Афшорнай зонай называюць дзяржава або яго частка - вобласць, штат, на тэрыторыі якога дзейнічаюць асаблівыя ўмовы для рэгістрацыі і вядзення бізнесу нерэзідэнтамі, гэта значыць грамадзянамі іншых краін. Узнікненне дадзеных зон абумоўлена рознымі падыходамі ў падатковай палітыцы дзяржаў, адсутнасцю ўніфікаваных міжнародных законаў.

Афшорнай зонай для вядзення гаспадарчай дзейнасці нерэзідэнта па сутнасці можа быць любая дзяржава, чыя падатковая палітыка выгадна адрозніваецца ад палітыкі роднай краіны.

Як эканамічнае з'ява такія схемы з'явіліся яшчэ ў Старажытным Рыме, калі гандляры, спрабуючы знізіць свае падатковыя выдаткі, абыходзілі або аб'язджалі тэрыторыі з высокімі пошлінамі, ведучы гандаль на суседніх астравах.

Сёння афшорнай кампаніяй лічыцца тая, якая не вядзе сваю гаспадарчую дзейнасць у краіне фактычнай рэгістрацыі, і яе ўласнік з'яўляецца нерэзідэнтам, то ёсць грамадзянінам іншай дзяржавы.

Напрыклад, амерыканец, які зарэгістраваў сваё прадпрыемства на Кіпры, але вядучы асноўную дзейнасць у ЗША, становіцца ўладальнікам афшора. Афшорны бізнес ўключае ў сябе кампаніі, якія займаюцца разнастайнай дзейнасцю - гандлёвай, фінансавай, будаўнічай, вытворчай.

Можна вылучыць асноўныя характарыстыкі, якія аднясуць прадпрыемства да дадзенай катэгорыі: нерэзідэнтных ўладальніка ў адносінах да краіны рэгістрацыі; камерцыйная дзейнасць вядзецца за межамі краіны рэгістрацыі; спрошчаная працэдура рэгістрацыі; канфідэнцыяльнасць і ананімнасць у адносінах да ўладальніка кампаніі; адсутнасць ці значнае спрашчэнне валютнага і фінансавага кантролю дзейнасці, бухгалтарскага ўліку і аўдыту; нізкае падаткаабкладанне або замена яго на адзіны фіксаваны збор.

Як працуюць афшор?

Афшорныя кампаніі могуць выкарыстоўвацца ў мэтах аптымізацыі падаткаабкладання, абароны ўласных капіталаў, а таксама для захавання прыватнасці ўладальніка бізнесу. Аднак варта разумець, што праца з низконалоговыми юрысдыкцыямі патрабуе дбайнай падрыхтоўкі. Пры выбары юрысдыкцыі варта ўлічваць, як будзе працаваць афшор, больш падрабязна пра гэта тут .

аптымізацыя падаткаў

Аптымізацыя падаткаў - найбольш частая прычына стварэння афшорных кампаній. У якасці прыкладу можна назваць такую ​​схему працы: расійскі бізнэсмэн адкрывае кампанію ў зоне з ільготным падаткаабкладаннем. Пасля гэтага ён стварае з ёй сумеснае прадпрыемства, укладам у статутны капітал якога з боку афшора з'яўляецца ўвезены ў Расею абсталяванне, яно не будзе абкладацца ў дадзеным выпадку ПДВ і мытнымі пошлінамі.

Таксама афшор можа эфектыўна працаваць па схеме Трансфертная цэнаўтварэння. У гэтым выпадку асноўная вытворчасць размяшчаецца ў оншоре або ў краіне з высокім узроўнем падаткаабкладання. Вытворчая кампанія прадае прадукцыю па заніжанай цане афшорнай фірме, а тая, у сваю чаргу, перапрадае яе канчатковым пакупнікам па рынкавых цэнах. Такім чынам, прыбытак акумулюецца ў афшорах і засцерагаю ад падаткаў.

забеспячэнне канфідэнцыяльнасці

Афшор могуць працаваць таксама на тое, каб забяспечваць канфідэнцыяльнасць сапраўдных уладальнікаў бізнэсу. Схема выкарыстоўваецца наступным чынам: рэгіструецца фірма ў афшорах, якая ў далейшым набывае акцыі расейскай кампаніі, становячыся тым самым яе ўласнікам. Пры гэтым высветліць, хто на самай справе валодае расейскай кампаніяй, практычна немагчыма.

захаванне капіталаў

Пераклад грашовых сродкаў у замежныя банкі на практыцы аказваецца менш выгадным, чым выснову сум праз афшорныя кампаніі. Зрабіць гэта можна некалькімі спосабамі, напрыклад, стварыць кампанію ў юрысдыкцыі з ільготным падаткаабкладаннем і заключыць з ёй дамову на пастаўку тавару або крэдыт. Пераклад грошай у гэтым выпадку будзе выглядаць як аплата за тавар або пагашэнне працэнтаў па крэдыце.

Такі спосаб дазваляе абараніць ўласнасць ад замахаў крэдытораў, так як, па-першае, складана выявіць ўладальніка афшорнай кампаніі, а па-другое, складана выключыць капіталы з афшора нават па рашэнні суда.

Асноўныя схемы працы афшора

1) Трансфертная цэнаўтварэння

У залежнасці ад таго, якая мэта бізнесу, існуе шэраг правераных схем, па якіх працуюць у афшора кампаніі, траст і іншыя фінансавыя адукацыі. Вось асноўныя схемы таго, як часцей за ўсё працуюць афшоры.

Гэта гандлёвая схема, у якой паміж пастаўшчыком і пакупніком з'яўляецца пасярэднік - афшор. У выпадку экспарту тавар прадаецца ў афшор з мінімальнай коштам, а ўжо ў гэтай спецыяльнай зоне перапрадаецца сапраўднаму пакупніку па рэальным кошце. Так зніжаюцца падаткі з продажаў.

У Расіі замежныя афшорныя кампаніі могуць не плаціць ПДВ. Пры імпартаванні тавару цану зніжаюць, але ўмерана, каб дамагчыся балансу паміж падаткам на прыбытак і мытнымі плацяжамі. Аплата ідзе праз фірмы, якія працуюць па спрошчанай сістэме выплаты падаткаў.

схема агенцтва

Арганізоўваецца кампанія ў афшора, якая афіцыйна наймае фірму ў краіне з менш спрыяльнымі падатковымі ўмовамі. Наём адбываецца ў якасці агента, і падаткі прыйдзецца плаціць толькі за гэтыя паслугі, па сутнасці з 1-2% кошту тавараў або паслуг.

Каб паменшыць падаткі, арганізоўваецца афшорная кампанія, якая выступае падрадчыкам. На самай справе яна наймае для правядзення работ будаўнічую фірму ў краіне, дзе павінна праводзіцца будаўніцтва. Праз афшор праводзяцца ўсе сродкі за куплю матэрыялаў, аплату паслуг, там жа застаецца прыбытак і выплачваецца мінімальная сума падаткаў.

вытворчасць

Фірма ў афшора плаціць за сыравіну і паслугі па вытворчасці пэўнай прадукцыі. Канчатковы прадукт прадаецца праз наёмнага агента, якому выплачваецца невялікае ўзнагароджанне за пасрэдніцкія паслугі, а ўсе асноўныя сродкі ідуць у афшор.

перавозкі

Транспартныя кампаніі могуць мінімізаваць выдаткі на падаткаабкладанне, калі падаюць свае паслугі як агенты афшорных кампаній.

У банку бярэцца крэдыт для перадаплаты і перакладаецца у афшорную кампанію. Законам прадугледжаны вяртанне крэдыту праз 180 сутак. Афшорнай кампанія і вяртае яго, спаслаўшыся на немагчымасць выканання кантракта, папярэдне паўгода выкарыстоўваючы сродкі па сваім меркаванні.

роялці

Праца з оффшорамиКомпания ў афшора стварае таварны знак, рэгіструючы яго ў краіне, дзе на самай справе адбываецца дзейнасць. Пазней прадаецца ліцэнзія на выкарыстанне знака, за што афшорнай кампаніі выплачваецца роялці. Сабекошт тавару пры рэгулярных дадатковых выплатах ўзрастае, сума падаткаў зніжаецца.

замежныя інвестыцыі

Каб атрымліваць большы даход ад укладання сродкаў, замежны капітал праводзіцца праз афшор. На тэрыторыі рэзідэнта з'яўляецца даччыная кампанія афшорнай, працуе, атрымлівае прыбытак, якая паступае ў афшор, і падаткі аплачваюцца там жа, каб пазбегнуць падвойнага падаткаабкладання, то ёсць мінімальныя.

Асноўныя цяжкасці пры працы з афшораў

На жаль, выкарыстанне афшорных кампаній часам суправаджаецца пэўнымі рызыкамі, якія нельга было прадбачыць раней, і пра верагоднасць з'яўлення якіх трэба ведаць:

1) Падатковыя і штрафныя. Могуць выявіцца праблемы з падаткаабкладаннем, што пацягне налічэнне штрафаў, рост пені і іншыя падобныя непрыемнасці. Варта таксама адзначыць, што не з усімі афшорных зонамі працуе пагадненне аб адсутнасці двайнога падаткаабкладання.

2) Заканадаўчыя. Калі выбіраецца развіваецца краіна, трэба быць гатовым да частага змене заканадаўства. Падобныя афшоры рызыкі могуць стварыць вялікія, чым спецыяльныя зоны ў развітых краінах.

3) Адміністрацыйныя і крымінальна-прававыя. Ёсць верагоднасць прыцягнення да адказнасці службовых асоб кампаній пры падазрэнні ў няправільным вывадзе сродкаў за мяжу, падачы недакладных падатковых звестак, легалізацыі ценявы выручкі.

4) Шкода рэпутацыі. Калі гаворка ідзе аб вядзенні бізнесу з сур'ёзнымі кампаніямі праз афшорную зону краін, якія развіваюцца, ёсць вялікая верагоднасць адмовы ў супрацоўніцтве. Частая змена эканамічнай, прававой і палітычнай сітуацыі ў такіх краінах лічыцца для самавітага бізнэсу залішнім рызыкай, і партнёрскія адносіны ў такой сітуацыі нестабільныя.

выснову

Перад тым як выкарыстоўваць афшор, неабходна сур'ёзна ацаніць рэальнасць магчымай выгады, старанна вывучыць не толькі заканадаўства абранай тэрыторыі; разумна супрацоўніцтва з вопытнымі спецыялістамі ў гэтай сферы.

І, вядома, трэба памятаць аб усіх тых рызыках, якія супрацьстаяць самым выгадным прапановах.

Ёзэф Ліберман
Спецыяльна для Інфармацыйнага Агенцтва "Фінансавы Юрыст"

Як працуюць афшор?
Як працуюць афшор?